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税务局罚款应做什么会计分录

  • 税务局罚款应做什么会计分录
  • 2024-03-28 22:53:17
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简介税务局罚款应计入营业外支出,具体分录如下:借:营业外支出-罚款贷:银行存款可以计入营业外支出的情况有:第一、非流动资产处置损失,包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。第二、无形资产出售损失,指企业出...

税务局罚款应计入营业外支出,税务具体分录如下:

税务局罚款应做什么会计分录

借:营业外支出-罚款

贷:银行存款

可以计入营业外支出的局罚情况有:

第一、非流动资产处置损失,分录包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。税务

第二、局罚无形资产出售损失,分录指企业出售无形资产所取得价款,税务不足抵补出售无形资产的局罚账面价值、出售相关税费的分录净损失。

第三、税务非货币资产交换损失,局罚指在非货币资产交换中换出资产为固定资产、分录无形资产的税务,换入资产公允价值小于换出资产账面价值的局罚差额,扣除相关费用后计入营业外支出的分录金额。

第四、债务重组损失,指重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值之间的差额。

第五、公益性捐赠支出,指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。

第六、非常损失,指企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失,在扣除保险公司赔偿后计入营业外支出的净损失。

扩展资料:

营业外支出的税法规定:?

第一、各种赞助支出不得税前扣除。

第二、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

第三、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

第四、损赠支出又具体分为以下情况:纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除;企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

第五、财产损失不得税前扣除。

第六、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金,均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金,除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除,其他不得在税前扣除。

第七、债权人发生的债务重组损失,符合坏账的条件下,报主管税务机关批准后,可以税前扣除,债务人发生的债务重组损失,不得税前扣除。

第八、出售职工住房的财产损失。企业出售职工住房的收入计入住房周转金,不计入企业的应纳税所得,因此,发生的出售职工住房的财产损失也不得税前扣除。

第九、个人所得税由企业代付出的,不得在所得税前扣除。

第十、与取得收入无关的其他各项支出,如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿,企业负责人的个人消费等,均属无关的支出,一律不得扣除。

百度百科-营业外支出

公司被税务行政处罚时的会计分录怎么做?会计应该怎么处理?

税务局罚款应计入营业外支出,具体分录如下:

借:营业外支出-罚款

贷:银行存款

可以计入营业外支出的情况有:

第一、非流动资产处置损失,包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。

第二、无形资产出售损失,指企业出售无形资产所取得价款,不足抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费的净损失。

第三、非货币资产交换损失,指在非货币资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的,换入资产公允价值小于换出资产账面价值的差额,扣除相关费用后计入营业外支出的金额。

第四、债务重组损失,指重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值之间的差额。

第五、公益性捐赠支出,指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。

第六、非常损失,指企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失,在扣除保险公司赔偿后计入营业外支出的净损失。

扩展资料:

营业外支出的税法规定:?

第一、各种赞助支出不得税前扣除。

第二、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

第三、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

第四、损赠支出又具体分为以下情况:纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除;企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

第五、财产损失不得税前扣除。

第六、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金,均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金,除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除,其他不得在税前扣除。

第七、债权人发生的债务重组损失,符合坏账的条件下,报主管税务机关批准后,可以税前扣除,债务人发生的债务重组损失,不得税前扣除。

第八、出售职工住房的财产损失。企业出售职工住房的收入计入住房周转金,不计入企业的应纳税所得,因此,发生的出售职工住房的财产损失也不得税前扣除。

第九、个人所得税由企业代付出的,不得在所得税前扣除。

第十、与取得收入无关的其他各项支出,如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿,企业负责人的个人消费等,均属无关的支出,一律不得扣除。

百度百科-营业外支出

被税务行政处罚的公司可能大家都不太了解,也没怎么接触过,但是有关这部分的会计分录怎么做呢?如果不太了解,那就和深空网一起来学习一下吧!

公司被税务行政处罚时的会计分录怎么做?

1、税务局的罚款应该计入营业外支出科目

借:营业外支出——罚款

贷:银行存款/库存现金

业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

营业外支出的相关内容:各种赞助支出不得税前扣除;因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除;纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

税务行政处罚有哪些种类?

税务行政处罚有罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为,尚未构成犯罪,依法应当承担行政责任的,由税务机关给予的行政处罚。税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分。税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件。