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消费税从量计征有哪些税目

  • 消费税从量计征有哪些税目
  • 2024-03-28 21:20:11
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简介从量税是指以征税对象的重量、件数、容量、面积等为计税依据,按照固定税额标准计征的税收,又称从量计征。如我国现行税制中的资源税、车船使用税、城镇土地使用税、船舶吨税等税种,都属于从量税。消费税中的黄酒、...

从量税是消费指以征税对象的重量、件数、税从税目容量、量计面积等为计税依据,消费按照固定税额标准计征的税从税目税收,又称从量计征。量计

消费税从量计征有哪些税目

如我国现行税制中的消费资源税、车船使用税、税从税目城镇土地使用税、量计船舶吨税等税种,消费都属于从量税。税从税目消费税中的量计黄酒、啤酒、消费汽油、税从税目柴油等应税消费品以销售数量为计税依据,量计也属于从量税。

法律依据:《最高人民法院关于限制被执行人高消费的若干规定(2015修改)》

第三条

被执行人为自然人的,被采取限制消费措施后,不得有以下高消费及非生活和工作必需的消费行为: (一)乘坐交通工具时,选择飞机、列车软卧、轮船二等以上舱位;

(二)在星级以上宾馆、酒店、夜总会、高尔夫球场等场所进行高消费; (三)购买不动产或者新建、扩建、高档装修房屋; (四)租赁高档写字楼、宾馆、公寓等场所办公;

(五)购买非经营必需车辆; (六)旅游、度假; (七)子女就读高收费私立学校; (八)支付高额保费购买保险理财产品;

(九)乘坐G字头动车组列车全部座位、其他动车组列车一等以上座位等其他非生活和工作必需的消费行为。

被执行人为单位的,被采取限制消费措施后,被执行人及其法定代表人、主要负责人、影响债务履行的直接责任人员、实际控制人不得实施前款规定的行为。因私消费以个人财产实施前款规定行为的,可以向执行法院提出申请。执行法院审查属实的,应予准许。

属于从量税的有哪些

关税的征收方法又称征收标准,是各国海关计征进出口商品关税的标准和计算方法。

主要方法有从量税、从价税、混合税、选择税。

1、从量税(Specific Duty)

(1)各国征收从量税大多以商品的重量为单位。

但各国应纳税的商品重量计算方法不同,一般有毛重、净重和半毛重。①毛重(GrossWeight),又称总重量法。

即按照包括商品内外包装在内的总重量计征税额。②净重(NetWeight),又称纯重量法。即按商品总重量扣除内外包装后的重量计征税额。③半毛重(SemigrossWeight),又称半重量法。即按商品总重量扣除外包装后的重量计征税额。

(2)用从量税计征关税时的特点非常明显。

从量税的优点是:

①以货物计量单位作为征税标准,手续简便。

②特别是对数量众多、价值低廉的商品进口的限制作用较大,因为单位税额固定,不论商品质量和价格如何,征收同样的税额,低价货物进口利润较低,可有效地增加商品的成本。

③当进VI商品价格下跌时,从量税的限制作用也更加明显,可以防止外国商品低价倾销或为逃避关税有意压低进口商品价格的情况。

从量税的缺点是:

①税率固定,税赋不合理,同一税目下的商品无论质量好坏、价格高低按统一税率征收,对于质好价高的商品的限制作用较小。

②不能随着价格的变动而及时调整,当价格上涨时,其保护作用削弱。从量税的征收对象只适用谷物、棉花等大宗初级产品和标准化产品,对某些商品如艺术品及贵重商品等不适用。

2、从价税(AdValorem Duty)

从价税时,其重要前提是确定进口商品的完税价格(DutiableValue)。所谓完税价格是经海关审定的作为计征关税的货物价格,它是决定税额多少的重要因素。

各国对完税价格的确定标准各不相同,大体上有以下三种:一是以装运港船上交货价(FOB)作为征税标准,二是以成本加运费、保险费价格(CIF)作为征税标准,三是以法定价格或进口官方价格作为征税标准。

为了防止各国利用确定完税价格的差异进行贸易壁垒,关贸总协定东京回合达成了《海关估价协议》,规定了具体的海关估价原则和方法:海关对进出口商品的估价应以进口商品或相同商品的实际价格,而不得以本国产品的价格或者以武断的或虚构的价格作为计征关税的依据。

实际价格是指在进口国立法确定的某一时间和地点,在正常贸易过程中,处于充分竞争条件下,某一商品或相同商品出售或兜售的价格。当实际价格无法按上述规定确定时,应以可确定的最接近实际价格的相应价格作为完税依据。

3、混合税(Mixed Duty)

混合税常用于耗费原材料较多的工业制成品。计征时有两种形式:一种是以从量税为主加征从价税,另一种是以从价税为主加征从量税。

混合税的好处在于兼有从价税和从量税的优点,当物价上涨时,混合税所征税额比单一从量税多;在物价下跌时,又比单一从价税多。但是,混合税手续复杂,而且从价税和从量税的比例难以掌握。

4、选择税(Ahernation Duty)

选择税就是对同一种进口商品同时规定从量税和从价税两种税率,在征税时海关一般选择一种税额较高的税率进行计征。但有时为了鼓励进口,也会选择其中税额较低的一种来计征关税。

选择税的最大优点是具有很强的灵活性。其缺点是很难把握,也容易引起其他国家的争议,所以很少采用。

扩展资料:

关税征收的程序

征收关税的程序即通关手续,又称报关手续,通常包括申报、查验、征税、放行4个基本环节。

1、进出口商在进出口商品时要向海关申报出口或进口,提交进出口货物的报关单以及有关证明,接受海关的监督与检查,履行海关规定的手续。

海关按照有关法令和规定,查验审核有关单证和货物,计算进出口税额;最后,进出口商结清应征税额和其他费用,海关在有关单证上签印,以示货物可以通关放行。

2、通常进口商在货物到达后所规定的工作日内办理通关手续。如果进口商对于某些特定的商品,如水果、蔬菜、鲜鱼等易腐商品,要求货到时立即从海关提出,可在货到前先办理提货手续,并预付一笔进口税,至次日再正式结算进口税。

3、如果进口商想延期提货,在办理存栈报关手续后,可将货物存入保税仓库,暂时不缴纳进口税。在存仓期间,货物可再行出口,就不必付进口税,如打算运往进口国国内市场销售,在提货前必须办理通关手续。

4、货物到达后,进口商如在规定日期内未办理通关手续,海关有权将货物存人候领货物仓库,期间一切责任和费用均由进口商负责。如果存仓货物在规定期间内仍未办理通关手续,海关有权处理该批货物。

从量从价计征消费税有哪些

资源税、车船使用税、城镇土地使用税属于从量税。营业税和房产税属于从价税。

从量税是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税类,多采用定额税率。资源税、车船税、土地使用税等属于从量税。

从量税有哪些?

从价计税:烟(雪茄、烟丝)、其他酒、酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。从量计税:啤酒、成品油。既从价计税又从量计税:烟(卷烟)、白酒。从量计征消费税有资源税、车船使用税、城镇土地使用税、船舶吨税等税种。

消费税中的黄酒、啤酒、汽油、柴油等应税消费品以销售数量为计税依据,也属于从量税。

消费税是针对特殊的消费品或消费行为征收的一种商品流转税,属于价内税。消费税的征税范围为列举的十五个税目(烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高档手表、高尔夫球及球具、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池以及涂料)。计税方式主要包括从量计征、从价计征以及从量从价复合计征。

从量计征即从量定额,计税依据为数量,税率为单位定额税率。适用范围为黄酒、啤酒和成品油。

生产应税消费品的单位或个人,对外销售黄酒、啤酒和成品油,消费税应纳税额=销售数量乘以单位税率。

法律依据:《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人,应当依照本条例缴纳消费税。

哪些税是从量计征的,哪些税是从价计征的?

按照我国目前的税法规定,除部分关税、资源税、消费税、车船使用税、印花税和盐税等实行从量税,其他的税种基本上都是从价税,典型的从价税:增值税,营业税等

什么叫从量税?什么叫从价税

从量税(specific duty)是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的税收。从量税额计算的公式是: 税额=商品的数量×每单位从量税

从价税是按照进口商品的价格为标准计征的关税。其税率表现为货物价格的百分率。计算公式是: 税额=商品总值×从价税率

用通俗的话讲,从量税就是按商品的数量来计算其税收,与其经济价值无关;

从价税是按商品的销售价格作为计税的基础,其税率一般表现为百分比,是与商品的价直接相关的。

从价税与从量税有哪些区别

一、从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。其中重量是较为普遍采用的计量单位,一些国家采用毛重的计量方法,一些国家采用的是净重的计量方法,或采用“以毛作净”等计量方法。 从量税额计算的公式是: 税额=商品的数量×每单位从量税 如欧盟1992年的税则规定,每百升香槟酒征收40欧洲货币单位的关税。我国也对啤酒、原油、感光胶片等进口货物采用从量税的课税标准。 征收从量关税的特点是手续简便,可以无须审定货物的规格、品质、价格,便于计算。因单位税额固定,对质量次、价格廉的低档商品进口与高档商品征收同样的关税,使低档商品进口不利,因而对其保护作用比较大。国内价格降低时,因税额固定,税负相对增大,不利于进口,保护作用加强。为此,有的国家大量使用从量关税,尤其被广泛适用于食品、饮料和动、植物油的进口方面。美国约有33%税目栏是适用从量关税的;挪威从量关税也占28%。由于发展中国家的出口商品多属较高的档次,相比发展中国家需承担高得多的从量关税税负。从量税与从价税相对应。 二、从价税是按照进口商品的价格为标准计征的关税。其税率表现为货物价格的百分率。计算公式是: 税额=商品总值×从价税率 如我国1997年税则规定,税则号列9004.1000项下的太阳镜应征税额为其进口完税价格的20%。 从价税为从量税的对称。是以课税对象的价值或价格形式为标准,按一定比例计算征收的各种税。是依税收的计税标准进行的归类。 随着商品货币经济的发展,货币税逐渐代替实物税。从价税得到广泛的运用。中华人民共和国的大多数税种,如产品税、增值税、营业税、房产税、城镇土地使用税等,都属从价税。 在商品经济条件下,商品的价格不是单一的,因此如何确定计税价格,往往直接关系征纳双方的利益。从价税一般都以实际价格为计税标准。如中国的产品税规定,工业产品按产品实际销售价格计算纳税;对采购的应税农产品,按实际采购价格计算纳税。有些特殊情况,从价税计税价格的选择还需考虑与其他有关政策的配合。例如关税,世界各国采用的征税价格标准很不一致,大体上分为到岸价格、离岸价格和法定价格三种。选择什么价格为计税依据,既要符合国际规则,又要考虑国家的外贸政策和财政收入。 区别:①从价税有利于保证财政收入,即便在发生通货膨胀的情况下,计税依据也会随价格的上涨而增加,使税收收入不受通货贬值的影响。 ②从价税税负相对较为公平。 1)从价税是以征税对象的价格为依据,按一定比例计征的税种。如增值税、营业税、关税等, 2)从量税是以征税对象的数量(重量、面积、件数)为依据,规定固定税额计征的税种。如资源税,车船、土地使用税等。 3)从价税在一般情况下,征税对象价高则税多,价低则税少,税收负担比较合理,但却不利于促进企业改进商品包装,因为改进商品包装而价格提高后,税额也会增加。从量税则有利于鼓励改进商品包装,计算也比较简单,但是,如果不分等定税或分等过粗,税负则不公平,而分类过细又会使制定税额的工作过于繁琐。

使用从量税方式计征消费税的消费品有什么

下列应税消费品可以销售额扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格计征消费税: 1.外购已税菸丝生产的卷菸; 2.外购已税酒和酒精生产的酒(包括以外购已税白酒加浆降度?用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒?用曲香?香精对外购已税白酒进行调香?调味以及外购散装白酒装瓶出售等等); 3.外购已税化妆品生产的化妆品; 4.外购已税护肤护发品生产的护肤护发品; 5.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石; 6.外购已税鞭炮?焰火生产的鞭炮?焰火。 外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的销售额(不包括增值税税款)。

等量的从量税和收入税哪个对消费者好?

收入税对消费者更好。从量税叮征收会对消费者的商品选择过程产生收入效应和替代效应;收入税的征收只会对消费者商品购买过程产生收入效应。

我国目前总共有多少种税?分别是?

中国的税收制度共设有25种税

1. 流转税类。包括增值税、消费税和营业税3种税。这些税种通常是在生产、流通或者服务中,按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。

2. 所得税类。包括企业所得税(适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业)、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。

3. 资源税类。包括资源税和城镇土地使用税2种税。这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的,可以体现国有资源的有偿使用,并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。

4. 特定目的税类。包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。这些税种是为了达到特定的目的,对特定对象进行调节而设置的。

5. 财产税类。包括房产税、城市房地产税和遗产税(尚未立法开征)3种税。

6. 行为税类。包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税(尚未立法开征)、屠宰税和筵席税7种税。这些税种是对特定的行为征收的。

7. 农业税类。包括农业税(含农业特产农业税)和牧业税2种税。这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。

8. 关税。这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。

税收项目有哪些分类?

税收项目分为四大类

1、流转税类。包括4个税种:

(1)增值税;

(2)消费税;

(3)营业税;

(4)关税。

这些税种是在生产、流通或服务领域,按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。 主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。有利于为国家筹集财政收入

2、所得税类。包括2个税种:

(1)企业所得税;

(2)个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。主要是对在国民收入形成后,对生产经营者的利润和个人纯收入发挥调节作用。

3、财产税类。包括5个税种:

(1)房产税;

(2)车船税;

(3)车辆购置税;

(4)契税;

(5)耕地占用税。

这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。调节收入差距上起作用更大些

4、行为税类。包括5个税种:

(1)城市维护建设税;

(2)印花税;

(3)固定资产投资方向调节税(停征);

(4)屠宰税(未征);

(5)筵席税(未征)

这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

5、资源税类。包括资源税、城镇土地使用税,土地增值税 分为四大类 1.流转税类。包括4个税种:

(1)增值税;

(2)消费税;

(3)营业税;

(4)关税。

这些税种是在生产、流通或服务领域,按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。 主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。有利于为国家筹集财政收入。

既从价征税又从量征税的有什么

这种情况属于“复合征收”。

如:白酒征收消费税。假定销售额为10万元,数量为1万市斤。

从价税:10×20%=2万元

从量税:1×0.5=0.5万元(0.5元/斤)

共计征收消费税:2+0.5=2.5万元

目前我国有哪些税种?每个税种的概念?

构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志,也往往是税种名称的由来。同时,每个税种都有其特定的功能和作用,其存在依赖于一定的客观经济条件。 目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类。中国现行的税种共18个种,分别是:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、菸叶税。只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国人大立法,其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。

我国的税种分类主要有:

1.按课税对象为标准分类:

流转税:以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税(我国税制结构中的主体税类,包括增值税、消费税、营业税和关税等)。

所得税:又称收益税,是指以各种所得额为课税对棱的一类税(我国税制结构中的主体税类,包括企业所得税、个人所得税等税种)。

财产税:是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的按课税对象分类的一类税(包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船税等)。

行为税:是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税(诸如城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税等)。

资源税:是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税(如资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税等)。

2.按税收的计算依据为标准分类:

·从量税:是指以课税对象的数量(重量、面积、件数)为依据,按固定税额计征的一类税。从量税实行定额税率,具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船税和土地使用税等。

·从价税:是指以课税对象的价格为依据,按一定比例计征的一类从价税实行比例税率和累进税率,税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。按税收与价格的关系为标准分类:

·价内税:是指税款在应税商品价格内,作为商品价格一个组成部分的—类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。

·价外税:是指税款不在商品价格之内,不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税(目前商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质)。

3.按是否有单独的课税对象为标准分类

·正税:指与其他税种没有连带关系,有特定的课税对象,并按照规定税率独立征收的税。征收附加税或地方附加,要以正税为依据。我国现行各个税种,如增值税、营业税、农业税等都是正税。

·附加税:是指随某种税收按一定比例加征的税。例如,外商投资企业和外国企业所得税规定,企业在按照规定的企业所得税率缴纳企业所得税的同时,应当另按应纳税所得额的3%缴纳地方所得税。该项缴纳的地方所得税,就是附加税。

4.按税收的管理和使用权限为标准分类

·中央税:是指由中央 *** 征收和管理使用或由地方 *** 征收后全部划解中央 *** 所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税—般收入较大,征收范围广泛。

·地方税:是指由地方 *** 征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等(严格来讲,我国的地方税目前只有屠宰税和筵席税,其中根据中华人民共和国国务院令第516号,筵席税已经失效)。这类税一般收入稳定,并与地方经济利益关系密切。

·共享税:是指税收的管理权和使用权属中央 *** 和地方 *** 共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及到中央与地......>>

请问从价税和从量税的优劣比较

从量税是以征税对象的数量为依据,依固定税额计征的税种。从价税是以征税对象的价值为依据,按一定比例计税的税种。从价税的优点是负担比较合理,缺点是不利于改进商品包装,因为改进商品包装而提高价格后,税额会增加。从量税的优点是有利于改进包装,计算较简便。缺点是如果分类过细会使税额制鸡过于繁琐。